주세에 대한 개요

주세는 특정 제품의 제조 및 사용에 대해 부과되는 세금입니다. 주세는 복잡한 세금 체계로 인해 많은 회사들이 회계사의 도움을 받아야 하는 경우가 많습니다. 이 문서에서는 주세의 기본 개념, 주세가 적용되는 제품, 세금 납부 시기, 해외 판매 시의 절차 등을 다룹니다.

주세란 무엇인가요?

주세는 특정 제품의 판매 및 사용에 대해 부과되는 세금입니다. 주세를 납부해야 하는 제품은 다음과 같습니다:

• 알코올 및 알코올 음료
• 에너지 제품 및 전기 (연료나 난방용으로 사용될 경우)
• 담배 제품

주세는 언제 납부해야 하나요?

주세는 제품이 국내에서 제조되거나 수입될 때 발생합니다. 하지만 세금을 실제로 납부해야 하는 시점은 제품이 자유롭게 유통되기 시작할 때입니다.

주세 등록 절차는 어떻게 되나요?

주세 대상 제품을 제조, 저장, 사용, 수령, 운송 또는 판매하려면 세무서에서 허가를 받아야 합니다. 주세 등록 요청은 전자적으로 NAV_J37 양식을 통해 할 수 있으며, NAV는 15일 이내에 등록을 완료합니다. 일부 활동에는 도덕적 증명서 및/또는 재정 보증이 필요할 수 있습니다.

세금 창고란 무엇이며, 언제 필요한가요?

세금 창고는 주세 법에 따라 정의된 물리적 장소로, 주세 대상 제품을 제조하고 보관할 수 있는 곳입니다. 예를 들어, 공장이나 창고가 이에 해당합니다. 주세 대상 제품은 세금 창고로 인정된 장소에서만 제조, 가공, 저장할 수 있습니다.

기타 필요한 허가증은 무엇이 있나요?

세금 창고 허가 외에도 사용 허가증, 등록 상인 허가증, 임시 등록 상인 허가증, 등록 발송인 허가증 및 주세 허가증이 필요할 수 있습니다.

해외 판매 시 주세는 어떻게 처리하나요?

여러 국가에서 주세 제품을 판매하려면 제품의 제조 시점, EU 내 반입 시점, 유통 시점 등을 고려하여 주세 납부 장소를 결정해야 합니다. EU 내에서는 주세를 납부하지 않고 주세 창고 간 또는 다른 EU 국가에 등록된 상인에게 제품을 운송할 수 있습니다. 이를 주세 면제 운송이라고 합니다.

2023년 주세 규정 변경 사항

2023년 2월 13일부터 EMCS(Excise Movement and Control System) 시스템을 사용하여 주세 제품의 이동을 추적해야 합니다. EMCS는 주세가 부과된 제품의 상호 간 상업적 이동을 추적하는 데 사용됩니다.

주세 신고 및 납부

주세 신고 및 환급과 관련된 전자 양식은 세무서 웹사이트에서 확인할 수 있으며, 관련 작성 안내서와 함께 다운로드할 수 있습니다. 주세를 납부해야 하는 경우, 매월 20일까지 그 달의 순세를 신고하고 납부해야 합니다.

주세 면제

다음의 경우 주세를 납부하지 않아도 됩니다:

• 상업적 용도가 아닌 개인 사용을 위한 제품
• 세금 창고에서 저장된 제품이 파손되거나 파괴된 경우
• 연간 최대 1000리터의 맥주 또는 와인을 개인 사용 목적으로 제조한 경우
• 과학적, 교육적 목적의 알코올 제품
• 약품 제조 시
• 식초 제조 시
• 향료 제조 시
• 초콜릿 및 기타 알코올이 포함된 식품 제조 시
• 화장품 제조 시