법인세

법인 기업은 세 가지 세금 방식 중에서 선택할 수 있으며, 기본적으로 법인세를 적용받습니다. 그러나 조건에 따라 소기업세나 정액세를 선택할 수도 있습니다.

법인세에 대한 개요

법인 기업은 법적 용어로 다양한 형태의 기업을 포함합니다. 여기에는 상법에 따라 설립된 경제적 회사, 협동조합, 개인 기업 등이 포함됩니다.

개인 사업자를 제외하고 모든 기업은 세금 방식을 선택하지 않거나 선택할 수 없는 경우 법인세의 적용을 받습니다.

법인세의 세율은 과세표준의 9%입니다.

산출된 세금은 여러 가지 세금 공제로 줄일 수 있으며, 납부할 세금은 공제로 줄어든 금액이며, 환급받을 세금은 공제로 증가한 금액입니다.

법인세 과세표준의 계산 방식:

세금의 기준은 회계 규칙에 따라 손익계산서에 명시된 세전 이익을 세법에 따라 조정한 금액입니다.

조정은 이익을 증가시키는 항목과 감소시키는 항목으로 수정하는 것을 의미합니다.

이전 연도의 누적 손실이 없는 경우, 세액을 부정적 과세표준으로 계산하면, 이는 누적 손실로 처리되어 이후 연도의 과세표준을 줄일 수 있습니다.

과세표준 조정의 주요 원인은 회계 이익을 증가시키는 수익 중 세법에서 과세하지 않는 것들이 있어 이를 통해 과세표준을 줄일 수 있고, 반대로 세법에서 비용으로 인정하지 않는 비용은 과세표준을 증가시킵니다.

또 다른 조정 원인은 특정 비용 중 일부만 과세표준에서 차감될 수 있으며, 실제 비용 대신 세법에서 규정한 기준 금액만 적용될 수 있습니다.

이 경우, 차액이 과세표준을 증가시키거나 회계에서 기록된 비용을 증가시킨 후, 세법 기준에 따른 금액으로 감소시킬 수 있습니다. 예를 들어, 회계에서 계산된 계획적 및 계획 초과 감가상각을 법인세법에 따라 허용되는 감가상각으로 대체할 수 있습니다.

세액 공제에 의한 조정도 필요합니다. 예를 들어, 실업자, 장애인 고용, 기술 연수생 교육, 고용 증가, 연구 및 개발 활동 등을 통해 공제를 받을 수 있습니다. 또한, 결과 잉여금에서 개발 준비금, 투자 지출 등으로 세액을 줄일 수 있습니다.

이전 연도에 받은 공제에서 조건 위반으로 인해 불법이 된 금액은 과세표준을 증가시켜야 합니다.

또한, 이중 과세를 피하기 위해 수정이 필요합니다. 따라서 배당금이나 세무 조정 및 자진 조정에서 발견된 중요한 오류로 기록된 수익, 비용 감소로 과세표준을 줄이거나 중요한 오류로 기록된 비용, 수익 감소로 과세표준을 증가시킬 수 있습니다.

최저 이익, 즉 이익 최소한의 개념은 실제 법인세 과세표준 대신 요구되는 최소한의 금액으로 세금을 납부해야 하는 상황을 말합니다. 만약 세전 이익이나 실제 과세표준이 요구된 최소한의 금액에 미치지 못할 때 적용됩니다.

최저 이익 적용 대신 납세자는 상세 데이터 양식을 작성하여 요구된 최소 이익에 미치지 않는 결과가 실제 상황을 반영하며 탈세 목적이 아님을 신고할 수 있습니다.

최저 이익은 수익의 2%입니다. 설립 전의 첫 세금 연도와 자연재해의 경우에는 최소 요구 금액을 적용할 필요가 없습니다.