헝가리 세금 관할권 및 그 중요성

헝가리 개인 소득세법에 따르면, 헝가리 국적을 가진 모든 사람은 헝가리 세금 관할권에 해당하지만, 헝가리 주소가 없는 이중 국적자는 제외됩니다. 따라서 본 기사에서는 (i) 헝가리 국적만 보유하고 있으며 미국 비자나 영주권으로 미국에 거주하는 경우, 또는 (ii) 이중 국적자이지만 헝가리 주소를 유지하는 경우를 다루고 있습니다. 이러한 사람들은 모두 헝가리 세금 관할권에 해당하며, 다음 사항을 주의 깊게 읽는 것이 좋습니다.

헝가리 세금 관할권에 해당하는 사람들은 국제 협정이 달리 정하지 않는 한, 전 세계 소득에 대해 헝가리에서 세금을 납부해야 합니다. 이전에는 미국과의 협정 덕분에 미국에 지속적으로 거주하는 사람은 헝가리에서 세금을 납부할 필요가 없었습니다. 그러나 협정의 효력이 상실됨에 따라, 미국에서 받은 급여에 대해서도 경우에 따라 헝가리에서 세금을 납부해야 할 수 있습니다, 미국 세금이 아닌 헝가리 세금을 납부해야 한다고 Niveus Consulting Group의 법률 파트너인 피셔 아담이 설명합니다.

헝가리에서 언제 얼마나 세금을 납부해야 하나요?

기본적으로 헝가리 세금 관할권에 해당하는 사람은 세금 협정의 종료 이후 헝가리에서 모든 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 총 소득이 15%의 헝가리 개인 소득세 기준이 되는지, 아니면 공제 가능한 비용이 있는지는 소득의 유형에 따라 다릅니다. 또한 특정 경우에는 미국에서 납부한 세금을 감안할 수 있으나, 이는 일반적인 규칙은 아닙니다. 다음은 두 가지 예시입니다.

1. 미국에서 받은 급여

미국에서 받은 급여에 대해서는 미국에서 세금을 납부해야 하지만, 헝가리에서도 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 미국에서 납부한 세금의 90%를 헝가리 세금에서 공제받을 수 있습니다. 간단히 말해, 미국에서 급여에 대해 실제 세금 부담이 17%를 초과하면 헝가리 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 만약 미국에서의 세금 부담이 이보다 적다면, 헝가리에서도 세금을 납부해야 합니다.

1. 미국에서 받은 배당금 및 이자

미국 은행에서 지급한 이자나 미국 주식에서 받은 배당금은 ‘별도 세금 과세 소득’으로 간주되어, 헝가리에서 개인 소득세를 납부해야 합니다. 따라서 미국에 거주하며 은행 계좌에서 이자를 받는 경우, 헝가리에서 개인 소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 또한 이자와 배당금의 경우, 헝가리 세금 관할권에 해당하는 외국 거주자가 미국에서 이자세금을 납부했더라도 최소 5%의 헝가리 개인 소득세를 납부해야 합니다.

미국에 거주하는 헝가리인들의 해야 할 일

우선 헝가리 세금 관할권이 있는지 확인해야 합니다. 만약 미국(또는 헝가리가 아닌 다른 국가) 국적도 보유하고 있으며 이전에 이를 처리하지 않았다면, 헝가리 주소를 ‘포기하는’ 것을 고려해 볼 필요가 있습니다. 헝가리 세금 관할권이 있는 경우(단지 헝가리 국적만 보유하거나 헝가리 주소를 유지하는 경우)에는 헝가리에서 세금을 납부해야 하는지 확인해야 합니다. 다양한 소득 유형에 따라 규정이 다르기 때문에, 헝가리 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.

만약 헝가리에서 세금 납부 의무가 있다면, 헝가리에서 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 헝가리 개인 소득세 신고서 초안은 국내 기업에서 발생한 소득만 자동으로 포함되며, 미국에서의 소득, 이를 헝가리 포리트화로 환산, 공제 계산 및 최종적으로 납부할 세금 결정은 해외에 거주하는 개인이 직접 해야 한다고 Niveus Consulting Group이 설명합니다.