유산으로 상속받은 부동산의 판매에 대한 세금 의무

소득세 신고 기한이 다가오면서, 개인은 지난 한 해 동안 발생한 소득을 검토하고 이를 신고하여야 합니다. 이에는 부동산 판매로 얻은 소득이 포함될 수 있습니다. 부동산 판매 소득의 세금 의무를 결정할 때, 부동산을 5년 이상 소유한 경우에만 세금 의무가 발생합니다. 만약 판매한 부동산이 5년 이상 소유되었다면, 특별한 규정을 제외하고는 세금 의무가 발생하지 않으며, 이는 소득세 신고서에 포함시킬 필요가 없습니다.

부동산 판매로 인한 소득의 경우, 수익은 매도자가 구매자로부터 받는 금액입니다. 수익 발생일은 부동산 매매 계약서가 토지 대장에 접수된 날짜입니다. 수익에 대해 개인은 비용을 공제할 수 있습니다. 가장 중요한 비용 항목은 부동산을 획득하는 데 소요된 금액입니다. 부동산 획득 비용은 소득세 법에 명시되어 있습니다. 일반적으로 부동산의 구매 비용이 첫 번째 비용입니다. 만약 대가를 지불하지 않았거나, 예를 들어 부동산을 상속받은 경우, 상속받은 부동산의 획득 비용은 상속 증서에 명시된 금액입니다.

예를 들어, Anna가 부모로부터 부동산을 상속받았습니다. 그녀의 아버지는 2016년에 사망하였고, 상속 증서에서 부동산의 가치는 2016년에 3천5백만 포린트로 평가되었습니다. Anna는 부동산의 절반을 그 해에 상속받았고, 나머지 절반은 어머니의 소유로 남아 있었습니다. 어머니는 2020년에 사망하였고, Anna는 그 해에 나머지 절반도 상속받아 전체 부동산을 소유하게 되었습니다. 어머니의 상속 증서에서 부동산의 가치는 4천만 포린트로 평가되었습니다. Anna는 2022년에 부동산을 4천5백만 포린트에 판매하였습니다. 이 경우 세금 의무는 어떻게 되는지 살펴보겠습니다.

획득 연도:

• 2016 (부동산 1/2)
• 2020 (부동산 1/2)

획득 가치:

• 1천7백5십만 포린트
• 2천만 포린트

판매 가격 (수익) 2022년:

• 2천2백5십만 포린트
• 2천2백5십만 포린트

기타 공제:

• 없음
• 2백5십만 포린트의 10% (25만 포린트) (세월이 지나면서)

소득:

• 없음
• 2백25십만 포린트

세금 의무:

• 없음
• 2백25십만 포린트의 15% = 33만7천5백 포린트

위의 예에서 볼 수 있듯이, Anna는 부동산의 절반을 5년 이상 전에 획득하였으므로 이 부분에 대해서는 5년 초과 소유로 인해 세금 의무가 발생하지 않습니다.

하지만 2020년에 상속받은 부분에 대해서는 5년이 지나지 않았으므로, 상속 증서에 명시된 금액보다 높은 가격에 판매되었는지 확인해야 합니다. 이 경우 상속 당시 평가액과 비교하여 2백5십만 포린트의 차이가 있습니다. 다른 비용(예: 가치 증가를 위한 수리 비용)이 없다면, 차액은 소득세 법에 명시된 비율로 감소될 수 있습니다. 이 경우 수익과 비용의 차이에서 90%가 과세 대상이 되며, 이는 매입 후 2년째에 판매되었기 때문입니다. 과세 대상 금액의 15%가 세금입니다. 이 금액은 개인이 해당 연도 소득세 신고서 제출 기한 내에 납부해야 하며, 2022년 판매의 경우 2023년 5월 22일이 기한입니다. 부동산 판매에는 여러 가지 상황이 발생할 수 있으며, 이는 개인의 세금 의무를 결정하는 데 복잡함을 더할 수 있습니다.