개인 납세자가 소득세 신고서를 제출하지 않거나 마감일을 놓쳤을 때 어떻게 해야 하는지에 대해 설명드리겠습니다.

제출 지연, 불완전한 소득세 신고서: 납세자가 기한을 넘긴 경우 어떻게 해야 하나요?

개인 납세자가 소득세 신고서를 제출하는 것을 잊거나 본인의 잘못이 아닌 이유로 기한 내에 신고서를 제출하지 못하는 경우가 발생할 수 있습니다. 이 경우 납세자가 어떤 법적 결과를 겪어야 하는지, 신고서를 제출하지 않았거나 지연 제출했거나 세금을 납부하지 않았을 때 어떤 조치를 취해야 하는지 정리해 보겠습니다.

자신의 과세 자료

2023년 동안 헝가리 소득이 있었던 납세자는 헝가리 세무당국이 납세자의 고용주 또는 지급자가 제공한 자료를 바탕으로 소득세 신고서를 작성해 주는 경우가 있습니다. 헝가리 고용주로부터 신고 의무가 있는 소득을 받은 사람에게는 모두 신고서 초안이 제공됩니다. 만약 납세자가 신고서 초안에 동의했다면 추가 조치를 취할 필요는 없습니다. 신고서 초안을 전자 신고 사이트에서 승인할 기회가 있었지만 이를 하지 않았다면, 초안은 2024년 5월 21일에 유효한 신고서로 간주됩니다.

자신의 신고서 초안

세무당국이 신고서 초안을 작성하지 않은 경우는 납세자가 세무당국에 알려지지 않은 소득만을 얻었거나 세무당국이 데이터를 받지 못한 경우입니다. 예를 들어, 납세자가 오직 주택 임대 소득만을 얻었거나 소득이 외국에서 온 경우가 이에 해당합니다. 외국 기업은 헝가리 세법에 따라 지급자가 아니기 때문에 세무당국이 외국에서의 지급에 대한 데이터를 받더라도, 그 데이터의 수집과 처리는 몇 달, 심지어 몇 년이 걸릴 수 있습니다. 이러한 소득은 신고서 초안에 포함되지 않으므로, 납세자가 신고서를 준비하고 보완할 책임이 있습니다.

자신의 세금 신고서 수정

납세자가 5월 21일에 신고서 초안이 최종 확정된 후에 소득이 누락된 것을 발견한 경우, 수정 신고를 통해 신고서를 수정할 수 있습니다. 수정 신고를 통해 세금의 기초와 금액을 수정하고 추가로 납부해야 할 세금도 정산해야 합니다.

자신의 수정 신고 가산세

수정 신고에서 납세자의 부담이 있는 차이가 확인되면 수정 신고 가산세를 부과해야 합니다. 반대로 납세자에게 유리한 차이일 경우에는 가산세를 부과하지 않습니다. 또한, 지급자가 잘못된 증명서로 인해 신고서 수정이 필요하게 된 경우에도 가산세를 부과하지 않습니다. 수정 신고 가산세는 신고서 제출 기한이 지나고부터 수정 신고서 제출 시까지 부과되며, 매일 적용되는 이율은 중앙은행 기준 금리의 365분의 1입니다. 이율은 3자리 소수점까지 계산되어야 하며, 중앙은행의 온라인 계산기를 사용하는 것이 좋습니다.

지연 가산세

수정 신고가 불가능한 경우, 즉 신고서 초안이 준비되지 않았고 세금 신고 의무를 기한 내에 이행하지 않은 경우, 납세자는 지연된 신고서를 제출하게 되며, 이 경우 수정 신고 가산세 대신 지연 가산세를 납부해야 합니다. 지연 가산세는 중앙은행 기준 금리의 5%가 추가된 금액의 365분의 1로 매일 계산됩니다. 중앙은행 기준 금리가 변동하면 지연 가산세의 금액에도 영향을 미칩니다. 2024년 4월 24일부터 중앙은행 기준 금리는 7.75%입니다.

정당한 사유에 의한 연장

법정 기한 내에 세금 의무를 이행할 수 없는 경우, 납세자는 법 제51조에 따라 지연 사유를 증명하는 요청을 할 수 있습니다. 사업을 하지 않는 개인 납세자가 세금 신고서 작성에 필요한 자료를 자의로 구하지 못하는 경우에도, 신고서 제출 기한 내에 세금 신고서와 지연 사유를 증명하는 요청을 함께 제출해야 합니다. 세금 신고서의 기한 연장은 납세자가 외국 소득을 가진 경우, 국제 조약이나 외국 세법 검토가 필요했음을 입증하면 거절될 수 없습니다.

연장 요청

세금 신고를 위한 연장 요청은 신고서 제출 후 15일 이내에 제출해야 하며, 신고서 제출과 동시에 지연 사유를 증명하는 요청을 제출해야 합니다. 만약 세무당국이 연장 요청을 받아들일 경우, 납세자는 지연 벌금에서 면제될 수 있습니다. 지연 벌금은 200,000 포린트로 설정되어 있으며, 이는 법령에 따라 달라질 수 있습니다.

재정적으로 어려운 납세자는 세금 체납 감소나 면제를 요청할 수 있으며, 세무당국에 의해 분할 납부나 납부 연기를 허용받을 수 있습니다.