세금
2024-09-05 11:44:04
2024년 1월 1일부터 미국과 헝가리가 1979년에 체결한 이중 과세 방지 협정이 효력을 잃었습니다. 그러나 이것이 미국에 거주하는 헝가리 시민들에게 어떤 영향을 미치는지는 거의 언급되지 않았습니다.
부가가치세 법에 따르면, 일반적으로 부가가치세는 거의 모든 제품의 가격에 포함되어 있지만, 세금 비율은 일정하지 않습니다. 세금 비율은 낮거나 높은 구간으로 나뉘며, 이를 "세금율"이라고 합니다.
부가가치세 법 부가가치세 법에 따르면, 현재 헝가리에서는 세 가지 세금율이 적용됩니다. 부가가치세는 회사세와 소득세와 함께 국가의 중요한 수입원 중 하나입니다. 무엇인가를 구매하거나 서비스를 이용할 때, 가격에 이미 부가가치세가 포함되어 있습니다. 국가가 최종 소비를 대상으로 부가가치세를 부과하기 때문입니다. 따라서 부가가치세를 지불함으로써 모든 소비자는 소비한 제품의 가치에 비례하여 공공 부담에 기여하게 됩니다.
헝가리에서는 3가지 부가가치세율이 적용됩니다: 5%, 18%, 27%.
5% 세금은 약물, 의료 보조 기구, 책, 일간 신문 등에 적용됩니다. 또한 계란, 돼지고기, 소고기, 양고기, 염소고기에도 적용됩니다. 서비스 중에서는 원거리 난방 서비스, 공연 예술가의 특정 공연, 식당에서의 음식 및 비알콜 음료 판매가 포함됩니다.
18%의 부가가치세는 대부분의 곡물, 밀가루, 전분, 우유를 사용하여 제조된 제품 및 많은 유제품에 적용됩니다.
부가가치세가 27%인 것은 대부분의 제품과 서비스의 기본 가격에 추가로 지불해야 하는 금액입니다. 개인으로서는 부가가치세 때문에 가격이 더 비싸지지만, 사업자로서는 판매하거나 구매할 때 부가가치세를 신고해야 하며, 이를 납부하거나 환급받을 수 있습니다.
부가가치세의 세금 기준은 무엇인가요? 부가가치세의 세금 기준은 판매자 또는 서비스 제공자가 구매자로부터 받는 금전적인 대가입니다. 세금 기준은 금전적으로 표현되어야 하며, 제품 또는 서비스의 일반 시장 가격에 따라 결정됩니다.
제품 판매나 서비스 제공의 경우, 세금 기준에는 세금, 관세, 수수료, 부담금, 기타 필수 지급이 포함됩니다. 그러나 부가가치세 자체는 제외됩니다. 또한, 세금 기준에는 제품 판매자나 서비스 제공자가 구매자에게 전가하는 부수 비용이 포함됩니다. 여기에는 중개 수수료, 포장, 운송 및 보험과 관련된 비용이 포함됩니다.
부가가치세 면제 사업의 종류 부가가치세 납부 의무는 회사 설립 시에 명확히 해야 합니다. 특정 활동은 부가가치세 면제 대상이거나, 선택에 따라 부가가치세 납부 의무가 면제될 수 있습니다.
부가가치세가 전혀 적용되지 않는 사업이 있습니다. 예를 들어:
헝가리에서는 2025년부터 중소기업에 변화가 예상되지만, 현재 1200만 포린트의 한도가 있으며, 2024년 12월 31일까지는 유지될 것입니다.
이 세금 방식은 여전히 유리한 옵션을 제공하며, 많은 사업체가 이를 선택합니다. 현재 알림 면세가 가장 인기 있는 세금 방식으로, 812,000명이 이 방식으로 세금 신고를 하고 있습니다. 알림 면세의 핵심은 원칙적으로 부가가치세를 부과하거나 지불할 필요가 없으며, 부가가치세 신고도 제출할 필요가 없다는 점입니다. 그러나 이렇게 되면 사업체는 환급을 받을 수 없습니다.
수익 후 27%의 부가가치세를 납부할 필요가 없는 소규모 사업자는 소규모 사업자세(KATA)를 매달 12일까지 헝가리 세무청에 납부합니다. KATA 사업자에게도 온라인 청구가 권장됩니다. Billingo는 이 분야에서도 협력 파트너가 되며, KATA 어시스턴트를 통해 세금 면세 및 알림 면세 범위를 벗어나지 않도록 재정 상태를 실시간으로 추적할 수 있습니다.
부가가치세 등록이 필요한 경우와 대상 부가가치세 등록은 헝가리에서 부가가치세 납부 의무가 발생하는 외국 회사에 추천됩니다. 헝가리에서 부가가치세 납부 의무가 발생하지만, 헝가리에 설립할 필요가 없는 경우입니다. 행정적 의무를 수행하기 위해 관청 등록 후 세금 번호를 신청할 수 있습니다.
부가가치세 등록이 필요할 경우, EGT 회원국에 위치한 외국 세금 납부자가 헝가리에서 부가가치세 납부 의무가 발생하는 경우와, 헝가리에서 부가가치세 또는 법인세에 따른 지점이 있는 경우입니다.
세금 신고는 과세 활동 시작 전에도 이루어져야 한다는 점을 알고 있어야 합니다.
부가가치세 등록에 필요한 서류 부가가치세 등록에 필요한 서류는 다음과 같습니다:
신청서 제출 방법 신청서는 서면으로 2부를 세무서에 제출해야 합니다. 모든 필요한 서류가 제출되면, 2주 이내에 세금 번호가 발급되지만, 제출일로부터 유효합니다.
부가가치세 등록 후 절차 모든 "신규" 세금 납부자는 첫 번째 신고를 월 말에 제출하며, 첫 두 세금 연도 동안은 월간 신고를 유지합니다. 등록은 필요하지 않을 때 언제든지 취소할 수 있습니다. 세무서는 신청에 따라 세금 번호를 삭제하며, 세금 계좌에 미납이 없을 경우 삭제됩니다. 연속적인 "0" 신고로 인해 실제 매출 없이도 등록을 무기한 유지할 수 있습니다.
헝가리에서 부가가치세 납부 방법 수익에 대한 부가가치세는 특정 주기로 신고해야 합니다. 이는 월간, 분기별, 또는 연간 신고가 될 수 있습니다. 신고 빈도를 결정하려면, 과세 연도 이전의 두 번째 해의 데이터를 참고해야 하며, 신설 기업의 경우 기본적으로 월간 부가가치세 신고 빈도가 적용됩니다. 납세자는 원하는 경우 더 빈번한 부가가치세 신고 주기를 선택할 수 있습니다.
부가가치세 법의 최근 변화 헝가리에서는 1988년에 부가가치세가 도입되었으며, 2004년 5월 1일에 유럽연합에 가입하면서 부가가치세율이 변경되었습니다: 0%에서 5%로, 12%에서 15%로 변경되었으며, 25%는 변하지 않았습니다. 2009년 7월 1일부터는 기존의 20% 부가가치세율이 두 가지로 나뉘어, 25%로 인상되었으며, 특정 제품에는 18%의 할인 부가가치세율이 적용되었습니다.
2012년 1월 1일부터 25%의 부가가치세율이 27%로 인상되었으며, 현재 이 비율이 적용되고 있습니다. 이는 유럽연합에서 헝가리가 가장 높은 부가가치세율을 가진 국가 중 하나로, 세계적으로 네 번째로 높은 일반 부가가치세율을 자랑합니다.