부가가치세 납부 의무 발생 규칙

기본 규칙에 따르면:

• 세금 납부 의무는 상품 판매와 서비스 제공이 완료된 날(부분적 이행일 포함) 또는 청구서 발행 시점에 발생합니다.
• 세금 납부액은 이행 시점에 산정해야 합니다.
• 자사 사업에서의 투자 시 사용 시작 시점에,
• 부분적 이행의 경우 이행 시점에,
• 간이 세금계산서 발행 시 발행일에,
• 선불 지불 시 금액이 입금된 날에 세금 납부 의무가 발생합니다.

부가가치세율 (2012년, 2013년):

• 5% (상위에서 계산된 세금률 4.76% = 5/105) 예: 인체용 의약품, 전통 약용 식물, 의학용 방사성 동위원소, 특수 의약용 영양제, 의료용 산소, 일부 시각 장애인을 위한 도구, 교과서, 일간 신문, 잡지, 오디오북, 지역난방 서비스 (2010년 1월 15일부터, 이전에는 18%였으며 2009년 8월 1일부터 적용됨)
• 18% (상위에서 계산된 세금률 15.25% = 18/118) 예: 우유, 유제품, 빵, 제과 제품, 상업 숙박 서비스
• 27% (상위에서 계산된 세금률 21.26% = 27/127) → 일반 세금률 예: 5%, 18%가 아닌 모든 상품 및 서비스

(2011년 세금률: 2012년, 2013년과 동일하나 일반 세금률이 25%였음. 상위에서 계산된 세금률 20% = 25/125) → 즉, 부가가치세는 2012년 1월 1일부터 25%에서 27%로 변경되었습니다 (증가함).

중요한 점은 납부할 부가가치세는 판매 시 발생합니다! 즉, 내가 회사로서 상품이나 서비스를 판매할 때 → “+” (플러스 기호)로 표시됩니다.

“+” 기호는 부가가치세를 국가 (중앙) 예산 관점에서 보기 때문입니다. 이는 나 자신이 국가 예산으로 상상하고, 이로 인해 나에게는 수입이 됩니다 (따라서 + 기호가 붙습니다).

다음 표는 각 상품군별로 해당 부가가치세율을 요약한 것입니다 (부가가치세법 부속서에 따라).

부가가치세율 계산법:

부가가치세 포함 가격 (또는 총액, 또는 청구서 가격) = 순액 + 부가가치세 % (순액 = 항상 100%)

부가가치세 포함 가격에서 순액을 계산하는 두 가지 방법:

1. 계산법: 예: 부가가치세 포함 가격 = 127 원, 부가가치세 % = 27% 계산: 127 원 ÷ 1.27 = 100 원 (즉, 순액) 127 원 – 100 원 = 27 원 → 부가가치세 금액
2. 계산법 (같은 금액에 대해): 예: 부가가치세 포함 가격 = 127 원, 부가가치세 % = 27% 계산: 127 원 × 0.2126 (부가가치세 내용) = 27 원 (부가가치세 금액) 127 원 – 27 원 = 100 원 → 순액 (즉, 100%)

순액에서 부가가치세 포함 가격을 계산할 때는 곱셈:

순액 × 부가가치세율 = 부가가치세 금액

예: 순액 100 원, 부가가치세율 27% → 100 × 0.27 = 27 원 부가가치세 금액 순액 + 부가가치세 금액 = 부가가치세 포함 가격 (또는 총액, 또는 청구서 가격) 대입: 100 원 + 27 원 = 127 원