근로소득의 세금 부담은 두 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다:

1. 근로자를 부담하는 세금과 기여금,
2. 고용주가 부담하는 세금과 기여금.

근로자에게 부담되는 세금과 기여금은 다음과 같습니다:

• 15% 개인소득세 (소득세),
• 18.5% 사회보장 기여금 (이 중 연금 기여금은 10%, 건강보험 기여금은 7%, 고용 시장 기여금은 1.5%).

고용주의 비용은 무엇인가요?

고용주는 총 근로소득에 대해 다음의 세금 및 기여금 의무가 있습니다:

• 13% 사회보장 기여세.
• 2022년 1월 1일부터 고용주는 직업훈련 기여금을 지불할 필요가 없습니다.

지불해야 하는 세금과 기여금은 다양한 법적 규정에 따라 세금, 세금기반 또는 기여금 할인으로 줄일 수 있습니다. 특정 경우에는 세금 또는 기여금 면제가 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 자영업 연금 수급자에게는 건강보험 기여금과 고용시장 기여금 지불 의무가 없습니다.

세금 부담이란? 세금 부담은 100 단위의 소득 지급 시 세금 및 기여금 부담이 몇 단위인지 보여줍니다.

근로소득이란? 고용주는 근로관계에 따라 근로의 대가로 근로자에게 근로소득을 지급합니다. 근로소득은 여러 요소로 구성됩니다:

• 기본급,
• 성과급,
• 기타 근로소득 요소들.

근로소득에 대한 공공세금 부담을 기준으로 총 인건비, 총 급여, 그리고 실수령 급여를 말할 수 있습니다.

• 총 인건비는 총 급여와 고용주가 지불한 기여금의 합계입니다.
• 총 급여는 실수령 급여, 이에 대한 개인소득세, 그리고 근로자가 지불한 기여금의 합계입니다.
• 실수령 급여는 근로자가 (총) 근로소득에서 다양한 공제 후에 받는 금액입니다.

자연재해 보상금, 법적 기여금 등의 비급여 항목은 총 급여에 포함되지 않습니다. 이러한 항목에는 다음이 포함됩니다:

• 회사 자산의 개인 용도 사용 (예: 전화기나 차량),
• 카페테리아,
• 비용 보상 (예: 교통비, 전화요금 보조),
• 병가 급여 등.

기본급의 의미 기본급은 총 근로소득의 기준입니다. 특징은 다음과 같습니다:

• 항상 시간급입니다,
• 근로계약서에 명시되어 있습니다,
• 정부가 정한 최저임금보다 낮을 수 없습니다,
• 시간급, 일급, 주급, 월급 등으로 나뉠 수 있습니다.

성과급의 의미 성과급은 근로자가 특정 성과 기준에 따라 지급받는 급여입니다. 고용주는 성과급을 도입하는 경우:

• 성과 기준을 설정해야 하며,
• 성과급 요소를 정해야 하며,
• 이를 근로자에게 서면으로 통지해야 합니다.

동일한 성과 기준이 근로 조건이 다른 근로자들에게 적용될 수 없습니다.

기타 근로소득 요소들 기본급에 대해 법에서 요구하는 추가 수당이 있습니다:

• 야간 근무 수당,
• 교대 근무 수당,
• 초과 근무 수당,
• 일요일, 휴일, 공휴일 근무 수당,
• 기타 법적 급여 항목 (예: 대기 및 대기 대가, 병가 및 휴가 대가, 해고 시 지급되는 해고 수당).

법적 규정 외에도 고용주가 지급하는 기타 현금 급여가 있습니다:

• 상여금,
• 보너스,
• 인센티브,
• 수수료,
• 보상.

고용주는 모든 권리로 보상금을 지급할 수 있습니다.

수당이란? 수당은 기본급을 보완하며, 일요일, 야간 근무 또는 대기 근무에 대해 지급됩니다. 수당 계산 방법은 근로법에서 규정합니다. 수당 계산 기준은 일반적으로 근로자의 시간당 기본급입니다. 월급 기준으로는 일반적으로 174시간을 기준으로 합니다.

수당은 다음과 같은 경우에 지급됩니다:

• 일요일 근무 시 50%,
• 공휴일 근무 시 100%,
• 18시에서 6시 사이 근무 시 30%,
• 대기 근무 시 20%,
• 대기 시 40% (대기 시간이 측정되지 않는 경우 50% 지급).

근로계약 시, 기본급에 수당이 포함되며, 월 단위의 정액수당으로 조정할 수도 있습니다.

임금 비용이란? 임금 비용은 근로자와 구성원에게 지급되는 금액으로, 유효한 법적 규정에 따라 급여 또는 보수로 계산됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 개인 소유자(구성원)의 개인 참여 대가,
• 근로자와
• 기타 근로관계에서 지급된 급여 총액.

기여금의 개념 기여금은 국가가 세금처럼 목적에 맞게 징수한 금액입니다. 일반적으로 근로관계에서 발생하는 비율 기반 세금 의무를 의미하며, 국가가 다양한 사회 보장 기금을 (주로 연금 및 건강 관리) 재정 지원합니다.

근로자의 기여금은 대부분 고용주가 차감하며, 이는 국가의 관리를 용이하게 합니다. 기여금은 비율 기반 의무이므로, 직원의 급여에 따라 기여금 금액이 달라집니다.

기여금의 종류:

• 연금 기여금
• 건강보험 기여금 및 고용시장 기여금 (2020년 7월 1일부터 사회보장 기여금으로 통합됨)
• 건강 관리 서비스 기여금
• 병가 기여금

고용시장 기여금 고용시장 기여금 비율은 1.5%로, 지급된 급여를 기준으로 합니다. 위탁수당 및 연금 수급자 고용 시에는 공제되지 않습니다. 2020년 7월 1일부터 고용시장 기여금은 새로운 통합 사회보장 기여금에 포함되었습니다.

연금 기여금 연금 기여금 비율은 10%입니다. 연금 기여금의 기초는 종합세액 기반의 소득, 실제로 지급된 보상, 장학금으로 지급된 소득 등입니다. 연금 기여금은 개인 연금 수급자에게는 적용되지 않습니다.