정액세 제도의 대폭 축소로 인해 많은 개인 사업자가 정액세를 선택할 것으로 예상됩니다. 이 결정을 쉽게 하기 위해, 이 범위에 포함된 사업자들의 사회보험 의무를 간략히 살펴보겠습니다.

정액세 제도와 관련된 법률에 따르면, 정액세를 적용받는 개인 사업자는 사회보험료를 정액세로 정해진 수입(정액세를 적용받는 사업자의 수입 중 면세 부분을 제외한 수입) – 그러나 월 최소한의 최저임금 – 에 대해 지불해야 합니다. 사회적 기여세의 월 기준은 정액세법에 따라 정액세로 정해진 소득, 그러나 최소한의 최저임금의 112.5%입니다.

이제 카타 대신 정액세를 선택할지에 대한 질문이 정말로 중요해졌습니다. 2022년 9월 1일부터 카타 법이 크게 변경되었고, 구 카타 법이 폐지되었으며 새로운 카타 법이 도입되었습니다. 이는 2022년 8월 말로 모든 카타 사업자 자격이 종료되었음을 의미합니다.

새 카타에 자격이 있는 사람은 다시 등록해야 하고, 새 카타에 자격이 없는 사람은 개인 사업자로서 정액세를 선택하거나 기업 소득세(상세 비용 계산)를 선택해야 합니다. 정액세 제도란 무엇일까요?

정액세 제도는 ‘진정한’ 비용 계산이 없는 방식으로, 즉 비용 청구서에 따라 세금 기준이 줄어드는 것이 아니라 법으로 인정된 비용 비율이 있으며, 그 비율은 수행하는 활동에 따라 달라집니다.

수입에서 정해진 비용 비율을 차감한 후의 금액이 소득, 즉 세금 기준이 되며, 이 후에 세금을 납부해야 합니다.

정액세가 유리한 사람은 누구인가요?

비용 청구서가 적은 사람, 구 카타 자격이 종료된 사람, 또는 소매업 활동을 하는 사람에게 정액세 제도가 유리할 수 있습니다.

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개인 사업자와 농업 종사자는 정액세를 선택할 수 있습니다. 어떤 활동이든 선택할 수 있지만, 다른 조건들도 있습니다.

정액세 선택 조건

• 이전 과세 연도에 수입이 연간 최저임금 10배를 초과하지 않았으며, 해당 연도에도 초과하지 않을 것으로 예상되는 경우. 2022년 규정에 대해 말하자면, 2021년 수입과 2022년 최저임금(법에 명시되지 않지만 일반적으로 200,000 포린트로 가정)을 고려해야 합니다.

수입 한도: 12 * 200,000 * 10 = 24,000,000 포린트. 기본 경우입니다.

• 정액세 사업자가 전적으로 소매업을 하는 경우, 이 한도는 연간 최저임금 50배로, 즉 12 * 200,000 * 50 = 120,000,000 포린트입니다.

이 한도는 오직 소매업만 수행하는 경우에만 적용됩니다.

• 개인 사업자와 농업 종사자 모두 정액세를 선택할 수 있으며, 각 활동에 대해 개별적으로 정액세를 적용할 수 있습니다.
• 연중에 사업을 시작한 경우도 정액세를 선택할 수 있지만, 이 경우 수입 한도를 비례 계산해야 하며, 작은 한도 내에 있어야 합니다. 즉, 연간 예상 수입을 365로 나누고 사업을 하는 날 수로 곱하여 비례 한도를 계산합니다.
• 정액세는 연도 전체에 걸쳐 선택할 수 있으며, 중간에 변경할 수 없습니다. 정확히 말하면, 정액세로 시작한 경우, 중간에 일반 상세 비용 계산으로 변경할 수 없습니다. 하지만 카타로 중간에 전환할 수 있으며, 정액세를 중간에 종료할 수 있습니다. 그리고 물론 카타에서 나올 수도 있습니다.

이 경우, 일반 비용 계산(사업자 소득세 기준)에 따라 계산하며, 이는 정액세 기간 시작부터 소급 적용됩니다. 카타에서 나와도 될 수 있으며, 중간에 정액세를 원하는 경우 다시 변경할 수 있습니다. 다만, 이 경우 단점이 있으며, 일정 기간 동안 정액세와 카타를 함께 사용할 수 없고, 회계사에게 추가 비용이 발생할 수 있습니다.

소득

개인 사업자로서 현금 흐름 기준이 적용되며, 즉 재정적으로 해결된 수입, 즉 현금이든 송금이든 포함됩니다.

비용을 충당하거나 개발 목적으로 법령이나 국제 협정에 따라 지급된 비환급 보조금은 수입에 포함되지 않습니다.

비용 비율

수행하는 활동에 따라 다릅니다. 비율은 다음과 같습니다:

• 40%
• 80%
• 90%

40% 비율이 기본 경우입니다. 80% 또는 90% 비율에 해당하지 않으면 40% 비율이 적용됩니다.

80% 비율에 해당하는 경우는 법에서 구체적으로 명시됩니다.

세금 연도 전체 동안 다음 활동만 수행하는 경우:

a) 농업, 산림 관리, 광업 , 제조업 , 건설업

b) 농업, 수확 후 서비스 , 사냥 관련 서비스, 산림 서비스 , 녹지 관리

c) 어업 서비스 , 어류 양식 서비스

d) 제조업 서비스 에서의 수탁 작업 및 기타 복제 제외;

e) 건설업 서비스

f) 산업 기계, 장비, 도구 수리

자동차 수리 , 개인, 가정용품 수리

, 건축 기계 장비 수리

g) 택시 승차 , 운전사와 함께하는 차량 대여 , 기타 육상 승차

, 도로 화물 운송

h) 컴퓨터, 통신 장비 수리

i) 사진 촬영

j) 섬유, 모피 세탁, 청소 미용, 헤어 스타일링 애완 동물 관리

k) 상업 활동 조건에 따른 식음료 서비스

그리고 소매업에서 수입을 얻는 개인 사업자.

따라서 누군가가 전적으로 소매업에서 수입을 얻지 않고 다른 주요 서비스 활동도 수행하는 경우 80% 비용 비율이 적용됩니다.

90% 비율은 연도 전체 동안 전적으로 소매업에서 수입을 얻는 사람과 농업 종사자가 적용할 수 있습니다.

정액세 사업자가 어떤 이유로든 이전에 적용된 비용 비율에 자격이 없어진 경우, 낮은 비용 비율로 소급 적용해야 합니다.

정액세 기준과 비율

세금 기준은 수입에서 정해진 비용 비율을 차감한 후의 금액입니다.

세금 기준에 따른 세금 및 기여금

이 기사는 세금 공제를 고려하지 않으며, 이에 대해서는 별도의 기사를 참조하십시오.

소득에 대해 다음의 세금과 기여금을 납부해야 합니다:

• 15% 소득세
• 18.5% 사회보험료
• 13% 사회적 기여세