수정된 계산서의 부가가치세는 발행일이 속한 월의 부가가치세 신고서에 반영해야 하나요, 아니면 원래의 거래일 기준으로도 반영할 수 있나요? 부정적인 수정 계산서의 부가가치세는 항상 31번 항목에 포함되어야 하나요? 아니면 원래 계산서와 같은 기간에 공제할 경우 66번 항목에 포함될 수도 있나요?

질문에 대한 답변에서 수정 방향이 중요한 요인입니다. 부가가치세법 153/C 조항(1항)에 따르면, 공제 가능한 부가가치세를 결정하는 요소가 나중에 변경되었고, 이로 인해 공제 가능한 부가가치세 금액이 감소하는 경우, 공제 가능한 부가가치세 금액의 차이를 153/A 조항(1항)에 따라 산정된 납부할 세금 금액을 증가시키는 항목으로 해당 세금 계산서 수령 월의 부가가치세 신고서에 반영해야 합니다.

따라서, 공제 가능한 세금이 감소하는 경우, 일반적으로 수정된 세금 계산서를 받은 달에 이를 반영해야 하며, 늦어도 수정된 세금 계산서 발행 월의 다음 달에 반영해야 합니다. 공제 가능한 세금이 증가하는 경우, 이를 반영하는 특정 날짜는 없으며, 수정된 세금 계산서가 수령된 달의 부가가치세 신고서에 가장 일찍 반영할 수 있습니다.

부가가치세 신고서 작성 가이드에 따르면, 공제 가능한 세금 금액을 감소시키는 모든 항목은 31번 항목에 포함해야 합니다.